カテゴリー: 学術

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所得税の特別ルール：外国に住む人が日本で働く場合
ちょっと難しい言葉で書かれているけど、簡単に言うとこういうこと。
日本で働いている外国人が、そのお金を日本から持って帰る前にお金をちょっと預ける場所があるんだ。そこにお金を預けると、日本で使うお金と、持って帰っておうちで使うお金の2つに分けてくれるんだよ。
そのおうちで使うお金は、税金が引かれていないんだ。だから、その外国人はおうちで使うお金を日本で使わずに、そのまま持って帰れるんだ。
この特別ルールを使うためには、外国人が日本で働くときに、日本で働いている会社にこのルールを使いたいと伝える必要があるよ。そうすると、その会社はその外国人が日本で稼いだお金を2つに分けてくれるんだ。
このルールは、外国人が日本で短期間だけ働く場合や、給料がそんなに多くない場合に便利なルールなんだ。

例
アキコさんはアメリカに住んでいるけれど、日本ではじめてのカメラを買ったよ。とても気に入ったので、日本に引っ越してカメラ屋さんで働くことにしたんだ。
アキコさんは日本で1年間働いて、100万円稼いだよ。このルールを使うと、アキコさんは100万円を2つに分けて、50万円は日本で使うお金として、50万円はアメリカに持って帰るお金として分けてもらったんだ。
アキコさんが日本で使う50万円には税金がかかったけれど、アメリカに持って帰る50万円には税金がかからなかったよ。だから、アキコさんは50万円を持ってアメリカに帰って、新しいカメラを買うことができたんだ！

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所得税法の第239条：みんなでお金を出し合って困った人を助けるよ！
ある日、ペンギンの村では大変なことが起こったんだ！大きな氷山が流れてきて、ペンギンの家が壊れてしまったんだ。みんな困り果ててしまったよ。
そこで、賢いペンギンのお父さんがこんなことを言ったんだ。
「みんな、力を合わせましょう！お金を出し合って、困っているペンギンたちを助けましょう。」
すると、ペンギンたちは大賛成！みんなでいっぱいお金を集めたんだ。
でも、お金を集めただけではダメなんだ。それを公平に困っているペンギンたちに配らなきゃいけないよね。そこで、法律のお父さんがこんなルールを作ったんだ。

第239条

お金をたくさん持っているペンギンから、少しおすそ分けしてもらうよ。

たくさん持っているペンギンも、おすそ分けする額は、持っているお金のちょっと少ないほうにするよ。

困っているペンギンのために、みんなでお金をプールするんだ。

このプールしたお金を、困っているペンギンたちに、少しずつ分け与えるんだ。

ペンギンたちは、このルールを守って、困っているペンギンたちを助け合ったんだ。すると、村はまた平和になって、みんなが笑顔で暮らせるようになったんだって！
これが、所得税法の第239条なんだ。みんながお金を出し合って、困っている人を助けようね、ってことなんだ。

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所得税の特別ルール「税金のお直し屋さん」
みんなも、お洋服を破ったり、汚したりして、ちょっとお直ししたことがあるよね？
所得税にもそんなお直し屋さんがあるんだ。それが「第百五十三条」というルール！
例えば、お父さんやお母さんが去年の税金を間違えて申告しちゃったとするよね。税金が多すぎたり、少なすぎたり。
そんな時に、お父さんやお母さんはお直し屋さんに相談に行くことができるんだ。
このお直し屋さんは、税金を申告した翌年の2月15日までなら、税金のお直しをしてくれるんだ。
でも、どんなお直しでもできるわけじゃないよ。例えば、税金を少なく申告しちゃって、後でバレちゃった場合のお直しはできないんだ。
そして、今回のルールで面白いのは、小学生の君でもお直しを頼めること！
税金のお直しは、お父さんやお母さんの代わりに、君が代わりに税務署に相談することもできるんだ。
「お父さん、お母さん、税金のお直し手伝うわ！」って言って、税務署に電話したり、手紙を書いたりしてみよう。
そうすれば、間違えた税金を取り戻したり、足りない税金をちゃんと払ったりすることができるんだよ。
でも、難しいことはお父さんやお母さんに相談したり、税務署の人に聞いてね！

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所得税法の第242条を子供向けに楽しく説明！
まず、所得税とは、みんなが働いて得たお金からちょっとだけ国に納めるお金のこと。国はみんなが納めたお金を使って、道路や学校、病院などをみんなの暮らしが便利になるように作ったり、守ったりしています。
さて、第242条では、この所得税がいくらになるのか計算する方法について決められています。

Step1：1年間の収入を合計する

パパやママが働いて得たお金、

お小遣いでもらったお金、

おじいちゃんやおばあちゃんからもらったお年玉

全部を足し合わせよう！

Step2：必要な費用を引く

お仕事をするために使った費用（交通費や道具代など）

家賃や光熱費などの生活費

医療費や保険料

これらを収入から引いていこう。残ったお金が「所得」だよ。

Step3：所得税率を適用する
所得に応じて、税率（パーセンテージ）が決まっています。

所得が195万円以下：5%

所得が195万円超～330万円以下：10%

所得が330万円超～695万円以下：20%

所得が695万円超～900万円以下：23%

所得が900万円超～1800万円以下：33%

所得が1800万円超～4000万円以下：40%

所得が4000万円超：45%

自分の所得に当てはまる税率を計算してみよう！

Step4：税金をかける
所得に税率を掛けると、いくら税金を納めるべきかが分かるよ。

例：

収入：250万円

費用：50万円

所得：200万円

税率：10%

税金＝200万円×10%=
20万円

まとめると：
所得税は、

1年間の収入-必要経費×
税率
で計算できます。
みんなが納めた所得税が、みんなの暮らしを便利で安全にしてくれるんだ！

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所得税の予習帳：お子様向け第118条（お支払いをちょっと待ってね）
こんにちは、税金の先生だよ。今日はちょっと難しいけど、頑張ってお話するね。
あなたのお父さんやお母さんは、毎年4月と11月に、"所得税"っていうお金を政府に支払ってるんだ。でも、一度にたくさんのお金を支払うのは大変だよね？
そこで政府さんが考えたのが、"予定納税"っていう制度。これは、大きな金額の税金を、何回かに分けて支払う方法なんだ。
例えば、1年間の所得税が10万円だとしたら、4月・7月・10月・1月に、それぞれ2万5千円ずつ支払えばいいよ。
でも、こういうときはあるよね。

「貯金がまだ足りないから、4月に全額支払うのは大変なの」

「7月は旅行に行くから、お金が必要なのよ」

そんなときのために、第118条という法律があるんだ。この法律によると、予定納税の支払いを、ちょっと待ってくれることになるよ。ただし、次の条件を満たす必要があるんだ。

納税期限までに、全部の税金を支払う約束をすること

支払いを待つ分について、少しだけ利息を支払うこと

利息っていうのは、お金を借りたときに支払う手数料みたいなものだよ。ちょっとだけだから心配しないでね。
例えば、4月に2万5千円を支払う予定だったのに、待ってもらったとしよう。すると、翌年の3月までに、2万6千円を支払うことになるよ。たった100円の利息だね。
このルールを使えば、急な出費が重なったときでも、予定納税を無理なく支払えるようになるんだ。ただし、お金が貯まったら早めに支払うようにしようね。利息の節約になるよ！
以上が、第118条のお話だよ。難しいかもしれないけど、お父さんやお母さんに聞いてみてね。これが分かれば、大人になったときに、お金の管理が上手になるよ。

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所得税法の第29条：魔法の箱で税金をためよう！
みんなが働いて稼いだお金は、国の大切な収入源なんだ。だから、みんなはお金を稼ぐと、政府に少しお金を分けてあげる必要があるんだ。これを「税金」って言うよ。
そこで活躍するのが魔法の箱！この箱は「確定申告書」って名前で、自分の1年間のお金の入りと出入りを記録するための箱なんだ。

魔法の箱のルール：

1月1日から12月31日までの1年間のお金の動きを記録するよ。

自分の収入や経費、給料やボーナスを全部書き込むんだ。

かかった費用や税金も記録するよ。

書き終わったら、箱を税務署に送るんだ。

魔法の箱の魔法：

箱の中のお金から、かかった費用や税金を引くと、残ったお金が「課税所得」になるよ。

課税所得がいくらかってことで、いくら税金を払うか決まるんだ。

魔法の箱のおかげで、みんなで公平に税金を払うことができるんだよ。

例えば：

サリーちゃんが1年間で100万円稼いだ場合、

経費が20万円かかったら、課税所得は80万円になるよ。

80万円に対して、税率のルールに基づいて税金が決まるんだ。

こうやって、魔法の箱が税金を公平に集めるのに役立っているんだよ。みんなが正しく申告することで、国がみんなの生活に必要な道路や学校、病院を整備することができるんだ。

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所得税の予定納税がちょっとキツいな〜ってときの秘密の技を教えるよ！
みんなは税金って払ってる？大人は働いているので税金を払わなきゃいけないんだけど、お仕事していない子供でも税金に関係する大事なことがわかるときがあるんだ。
「予定納税」っていうのは、まだ税金を全部払っていないときに、あらかじめ予想した分の税金をお役所（税務署）に少しだけ先に払うことなんだ。そうすると、後からドカンと払うより楽になるよ。
でも、予定納税って予想で払うから、予想より稼げなかったら大変だよね。そこで登場するのが、税金の決まり「所得税法第百十一条」なんだ！
この決まりによると、もし「予想より収入が減ったよ！」とか「思っていたより経費が多かったよ！」ってときは、予定納税を減らしてもらっていいんだって。

減額申請の仕方
減額の申請をするのは簡単。税務署に行ったり電話したりして、「予定納税額の減額の承認の申請書」っていう書類をもらおう。
書類には「収入が減ったよ」とか「経費が増えたよ」っていう証拠をできるだけ細かく書くんだ。たとえば、収入が減ったなら給料明細書とか、経費が増えたなら領収書のコピーとかね。
この書類を税務署に提出すると、税務署のおじさんやおばさんが「減らしていいかな〜？」ってチェックしてくれるんだ。場合によっては連絡がくるかもしれないよ。

注意ポイント
減額してもらうには、理由がちゃんとしてないといけないから注意してね。たとえば「ゲームを買いたいから」とか「お友達と遊園地に行きたいから」ではダメなんだ。
それから、減額申請は期限内にしないとダメだよ。予定納税の締切りの2週間前までに申請しないと、減額してもらえないかもしれないから気をつけてね。
以上、所得税法第百十一条の子供向け解説でした！税金って難しそうだけど、わかってみるとそれほど難しくないんだってことがわかったかな？

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所得税の予定納税ってなに？
お仕事をして収入がある人は、収入に応じて税金（所得税）を納めなきゃいけないんだ。だけど、まとめて納めるのは大変だから、少しずつ納めていくのが「予定納税」なんだよ。

予定納税が減ったらどうなるの？
予定納税は、1年に4回に分けて納めるんだけど、納める額が減ると、その分、税金の負担が軽くなるんだ。

減額の承認ってなに？
予定納税を減らしたい場合は、「減額の承認申請」をする必要があるんだ。これは税務署に「予定納税を減らしてね」ってお願いする手続きだよ。

子供でもわかる申請方法
申請するには、税務署に「所得税予定納税額減額承認申請書」っていう用紙を提出しなきゃいけないんだ。この用紙には、名前や住所、収入の情報などを書くんだけど、ちょっと難しい漢字もあるかも。
でも大丈夫！パパやママに手伝ってもらったり、税務署に電話して聞いてみれば教えてくれるよ。

申請書を出すタイミング
減額の承認申請は、予定納税の期限までにしなきゃいけないんだ。期限は通常、2月、5月、8月、11月の15日だよ。

承認されるとどうなるの？
税務署が申請を審査して、減額が認められると、予定納税の額が減るんだ。そうすると、納める税金が軽くなるよ。

減額できるケース
減額が承認されるのは、収入が減ったり、災害などで収入が得られなくなったりした場合などがあるんだ。

注意すること
予定納税を減額すると、あとで税金の不足分が出てきて追加で納めなきゃいけなくなることがあるんだよ。だから、収入が減るなどの正当な理由がある場合だけ申請するようにしようね。

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所得税を払うのはまるでゲームみたい！
みんなお金を持っているよね。でも、ちょっとずつお金を政府に渡さないといけないんだ。このお金を「所得税」って言うんだよ。
でも、みんなが同じお金を払うわけじゃないんだ。たくさんお金を持っている人は、少ないお金を持っている人より多く払わないといけないの。
そして、このお金の払う額を決めるルールが「所得税法の第二百三条の三」っていうルールなんだ。このルールは、まるでゲームのルールみたいなんだ！

ルール1:「所得」がいくらあるか決める
最初に、自分が1年間でいくらお金を稼いだかを計算するんだ。これを「所得」って言うよ。給料やアルバイト代、お小遣いも全部含むんだよ。

ルール2:「控除」を引く
それから、実際に払わないといけないお金を計算するんだ。でも、その前に「控除」っていうお金を引くんだよ。控除には、保険料や医療費とか、お金をかけたけど税金として払わなくていいものがあるんだ。

ルール3:「税率」をかける
控除を引いたお金に、「税率」っていう数字をかけていくんだ。税率は、あなたが稼いだお金の大きさによって違うよ。たくさん稼いだ人は税率が高くなるんだ。

ルール4:「さらに控除」を引く
税率をかけたお金に、「さらに控除」っていうお金を引くんだ。さらに控除は、あなたの家族の人数や住宅ローンがあるかどうかとか、いろいろな条件によって決まるよ。

さあ、これであなたの払う所得税額がわかったね！
ゲームみたいでしょ？ちょっと難しく感じるかもしれないけど、税金を払わないといけないのは、道路や学校、病院などの大切なものを維持するためなんだ。だから、ルールをちゃんと守って、自分が払うべきお金を払おうね！

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所得税を理解する（子供向け）

所得税って何？
お金を稼ぐ人（お父さんやお母さん）が、政府に少しお金をあげることを「所得税」って言うんだ。そのお金は、道路を作ったり、公園をキレイにしたり、みんなのために使うんだよ。

申告ってどういうこと？
政府に「私はこんなに稼ぎました」と伝えることを「申告」って言うんだ。この申告は、毎年3月15日までに自分でやるか、人にやってもらう（税理士とか）必要があるよ。

納付ってどういうこと？
申告した税金は、7月と11月の2回に分けて政府に払うんだ。これを「納付」って言うんだ。払う方法はいろいろあるよ（銀行とか郵便局とか）。

還付ってどういうこと？
払った税金より、本当はもっと少ない税金を払うべきだったってことがわかったら、政府からお金が戻ってくるよ。それを「還付」って言うんだ。

第百六十六条ってなに？
第百六十六条は、所得税に関する法律の中で、「申告、納付、還付」について決めたルールなんだ。

簡単に言うと

お金を稼いだら、毎年3月15日までに自分の稼ぎを政府に伝える（申告）。

7月と11月に、税金を政府に払う（納付）。

払った税金より少ない税金を本来払うべきだった場合は、政府からお金が戻ってくる（還付）。

これで所得税の基礎がわかったね！政府がお金をみんなのために使うために、ちょっぴりお金をあげるんだね。

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所得税第六十条「プレゼントをもらったら、お金になるかもね」
ある日、お友達から素敵なプレゼントをもらったよね。例えば、ゲーム機とか、新しい自転車とか。それはとても嬉しいことだよね！
でも、もしあなたが大金持ちになって税金を払わないといけなくなったら、このプレゼントが少しお金になるかもしれないんだ。これが所得税の第六十条ってやつだよ。
これは、プレゼントをくれた人がお金を稼いで税金を払っている人だってことを意味してるんだ。だから、あなたがプレゼントをもらってそれを売ったり、使ったりすると、お金を稼いだことになるんだ。
でも心配しないで！プレゼントを親戚や友達からもらった場合は、税金を払わなくていいよ。これは「生計を一にする親族」とか「同居者」と呼ばれる人たちのことね。
もしあなたがプレゼントを会社とか、あまり親しくない人からもらった場合は、そのプレゼントの価値が200万円を超えていれば、税金を払わないといけないかもしれないよ。
税金を払う金額は、プレゼントの価値がいくらによって決まるんだ。例えば、200万円のプレゼントをもらったら、その5%、つまり10万円を税金として払う必要があるんだよ。
でも大丈夫！プレゼントがまだあなたの手元にあったり、お金に変えていない場合は、税金を払わなくていいんだ。
もしプレゼントを売ったり、お金に変えたら、所得税の申告書にプレゼントの価値と税金を払ったことを書かないといけないよ。
つまり、プレゼントをもらうのは嬉しいことだけど、もしかしたら税金を払わないといけないかもしれないんだ。でも、親戚や友達からもらった場合は心配しないでね！

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所得税法第120条「確定申告」

子供にもわかる説明

確定申告ってなに？
一年間に稼いだお金や使ったお金を国に報告することだよ。まるで大掃除みたい！

なんで報告するの？
国はみんなから集めたお金で道路や学校、病院を作ったりしてるんだ。でも、みんながいくらお金を稼いだか国は知らないから、報告が必要なの。

誰が報告する？
アルバイトでお給料をもらったり、会社で働いてたり、お小遣いをもらってるときは自分でお金を稼いでるってこと！だから、みんなも報告しないといけないんだ。

いつ報告するの？
毎年2月16日から3月15日までだよ。1年間に稼いだ分の報告をするんだ。

どう報告するの？
税務署に「確定申告書」という書類を提出するよ。自分で書いたり、税務署の人に手伝ってもらったり、インターネットで申告したりできるよ。

確定申告書ってなに？
「どこにいくら稼いだの？」とか「どこにお金を使ったの？」って質問がいっぱいの書類だよ。

報告しないといけないの？
稼いだお金が一定の金額を超えてるときは必ず報告しないといけないよ。金額は年齢によって違うから、おうちの大人に聞いてみよう！

報告しなかったらどうなるの？
罰金を取られたり、税金をたくさん払わないといけなくなったりすることがあるよ。だから、ちゃんと報告しようね！

報告したらどうなるの？
国が報告書を見て、みんながちゃんと税金を払ってるか確認するんだ。もし、税金を払いすぎてたら国からお金が戻ってくることもあるよ。

確定申告って大変そうだけど…
最初は大変かもしれないけど、慣れてくると意外と簡単だよ！しかも、お金が戻ってくることもあるから、やる価値あり！

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所得税法第216条（難しいルールを少し簡単にしたバージョン）
給料をもらう時、少しは税金として国に支払わなきゃいけないんだよね。これを「源泉徴収」っていうんだ。
でも、この税金の支払いの期限を、ちょっと特別にしてくれるルールがあるの。それこそが第216条なんだ。

お子さん向けに面白く説明しよう！
ママとパパが働いてお金をもらうと、税金をゴジラって怪獣にあげなきゃいけないんだ。これを「源泉徴収」っていうよ。ゴジラはガツガツ税金を食べちゃう悪い怪獣なんだ。
でもね、第216条ってヒーローがいて、このヒーローがゴジラを止めてくれるんだよ！
ヒーローはこう言うんだ。「ゴジラさん、待って！まだ税金食べるのは待ってよ。この人たちは一生懸命働いてお金をもらったんだから、もうちょっと待ってあげなきゃ。」
するとゴジラは「わかったよ、ヒーローさん。じゃあ、もう少しだけ待つよ。」って言うんだ。
それで、このルールのおかげで、ママとパパは少しだけ税金を払うのを遅らせることができるんだよ。これが第216条ってヒーローのすごいところ！

まとめ
第216条ってヒーローのおかげで、給料をもらう時にすぐに全部の税金を払わなくてよくなったんだ。ヒーロー万歳！

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所得税のびっくりルール：国からもらったお金は税金にならないんだって！
みんなが一生懸命働いてお金を稼いでるよね。そのお金から税金が引かれるんだけど、なんと！国からもらったお金には税金がかからないんだって！
国からもらえるお金って、例えばこんなのがあるよ。

学校の給食費の援助

お医者さんにいくお金の補助

赤ちゃんを産むための費用

こんなお金は、税金として引かれないんだ。だって、国はみんなの生活をよくするために、お金を援助してるから。だから、税金は取らないんだって。
でもちょっと注意もあるんだ。国からお金をもらう時は、必ず領収書をもらおうね。そうしないと、税金がかかってしまうことがあるかもしれないよ。
国からもらったお金が税金にならないなんて、なんだかお得な気分になっちゃうよね！一生懸命働いてお金を稼ぐのも大事だけど、国からの援助もうまく活用して、楽しく生活しよう！

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所得税のワクワク宝探し
ある会社で働くお父さんが、会社から給料をもらったんだって。でも、お父さんの給料はどこから来てるのかな？
実は、お父さんの給料は、会社が作ったものやサービスを売ったお金から来てるんだ。会社が作ったものを売ったお金を「売上」って言うよ。
それで、この所得税法の第百五十八条っていうのは、会社の売上ってどこで生まれたのかを調べるルールなんだ。
例えば、お父さんの会社が東京に本社があって、北海道と沖縄にもお店があるとするね。お父さんは東京本社の社員なんだけど、沖縄のお店で商品を売った分のお金も、お父さんの給料の一部になるかもしれない。
でも、どうやって沖縄で売ったお金がお父さんの給料になるのか疑問だよね？
この法律では、会社の売上を全部、本社がある場所の所得として考えるんだ。だから、沖縄のお店で売ったお金も、東京本社の所得になるってこと。
これはまるで、会社全体が1つの大きな宝箱みたいで、どこで宝物を手に入れても、全部宝箱に入ってくるのと同じだね。
だから、お父さんの会社が東京に本社を置いていたら、会社が沖縄で儲けたお金も東京の所得の一部になるんだ。
この法律は、会社の所得がどこで生まれたのかを推定するためのルールなんだよ。推定ってことは、正確ではないかもしれないってことだけど、大体はどこで儲けたのかを調べる目安にはなるんだ。
これで、お父さんの給料がどこから来てるのか、ちょっとわかったかな？

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所得税の果物ゲーム
パパとママがフルーツバスケットを用意して、子供たちとゲームを始めるよ。このフルーツには、お仕事をした後に得られるお金（所得）が詰まっているんだ。

ゲームのルール:

パパとママはフルーツを子供たちに差し出すよ。

子供たちはフルーツを受け取ったら、「ありがとうございます」と言って、そのフルーツをバスケットに入れるよ。

でも、注意して！フルーツには「実質所得」っていう、食べることのできる部分があるんだ。

フルーツの中にある種とか皮とかは、「実質所得」じゃないから、食べれないよ。

実質所得とは？
「実質所得」とは、お仕事で得たお金から、仕事にかかったお金（経費）を引いたもののことだよ。まるで、フルーツの食べられる中身の部分だけを食べるようなものなんだ。

ゲームの続行:
子供たちがフルーツをバスケットに入れたら、パパとママが「実質所得」の分だけフルーツを取り出すよ。そして、子供たちに「実質所得」のフルーツを食べるように言うんだ。

果物ゲームの結末:
ゲームが終わると、子供たちが食べたフルーツの量が、実際の所得税の計算方法と同じになるんだよ。つまり、お仕事で得たお金から仕事にかかったお金を引いて、その残りの「実質所得」の部分に税金がかかるってことなんだ！

まとめ:
所得税の第十二条は、みんなでフルーツを食べるゲームのように、収入から経費を引いて「実質所得」を算出し、その「実質所得」に税金をかけることを教えてくれているんだ。

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所得税の損益通算
所得税を計算するときに、もうもう難しい計算が必要になることがあるんだ。でも、ある秘密の抜け穴があって、これを使えば税金をちょっとラクにできるんだ。それが「損益通算」っていうの。

損益ってなに？
損益は、お金で計算する「もうけ」と「損」のこと。会社の場合だと、商品を売って儲けたら「収益」。逆に商品を作ったり買ったりするのに使ったお金が「費用」で、費用が収益より大きかったら「損失」になる。

損益通算ってどうやるの？
損益通算は、同じ年の「もうけ」と「損」を合計して、差し引きした金額で税金を計算することなんだ。たとえば、会社が100万円のもうけをして、別の事業で20万円の損失を出したとしよう。この場合、損益通算すれば、もうけは100万円-20万円=80万円になる。税金は80万円に対してだけ計算すればいいから、少し支払う税金が減るわけ。

なぜ損益通算できるの？
これは、税金を公平にするためなんだ。同じ年にもうけも損もしたなら、もうけに対してだけ税金を払うのはちょっと不公平だよね。だから、損失も考慮して、差し引きした金額に対して税金を払うことにしたんだ。

まるで魔法みたいだね！
まさに魔法みたいだよね。損失が出たときに、損益通算を使えば、税負担を軽くすることができるんだ。でも、注意が必要だよ。損益通算は、同じ事業でも別の事業でも、同じ年の分しかできないんだ。

まとめると…

損益通算は、同じ年の「もうけ」と「損」を合計して、税金を計算する方法。

損失が出たときに税負担を軽くできる。

同じ事業でも別の事業でも、同じ年の分しか通算できないよ。

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所得税の第九十二条「配当もらったときのマル秘テク」
もしあなたが会社から「配当金」をもらってたら、ちょっとお得なことがあるんだよ。
「配当金」ってのは、会社がお金儲けしたときに、株主さんにおすそ分けしてくれるお金のこと。株主さんってのは、会社の持ち主みたいな人たちだよ。
この配当金をもらうと、普通は所得税がかかるんだけど、この第九十二条っていう法律のおかげで、ちょっと税金が安くなるんだ。
どういうことかというと、配当金のうち、年間50万円までは税金がかからないってこと！
例えば、あなたが100万円の配当金をもらったとしたら、最初の50万円は税金なしでまるまるもらえるってこと！残りの50万円はちょっとだけ税金がかかるけど、税額が減るから、普通の所得税よりオトクなんだ。
これは、株主さんたちにお金をいっぱい投資してもらって、会社を大きくするためにお国がやってる作戦なんだって。
だから、もしあなたが会社から配当金をもらったら、このマル秘テクを覚えておいて、税金を賢く節約しちゃおうね！

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所得税の第八十四条ってなぁに？
もうすぐ課税だよー！ってとき、お父さんやお母さんの会社から「年末調整」って書類を貰うでしょ。あれに書くやつだよ。

扶養控除ってなんだって？
扶養控除ってのは、お父さんやお母さんがお金を稼いだときに、減らしてもいいよっていうお金のことなんだ。

なぜ減らしてもいいの？
それはね、お父さんやお母さんはあなたたち子供を養ってるからだよ。あなたたちはまだ自分でご飯を買ったり、お家賃を払ったりできないでしょ？だから、その分のお金は稼いだお金から減らしてもいいよってことなんだ。

扶養控除はいくら？
あなた一人が養われてるなら、48万円分減らしてもいいよ。兄弟姉妹がいるなら、ちょっとずつ減るよ。

どうやって計算するの？
例えば、お父さんが100万円稼いだとするね。そこに48万円の扶養控除を使うと、実際に税金がかかるのは52万円ってこと。そうすると、税金が安くなるんだ。

面白い豆知識
この扶養控除って、お父さんが使うだけが決まりじゃないんだよ。おばあちゃんやおじいちゃんがあなたを養ってるなら、彼らも使えちゃうんだ！
覚えておいてね。お父さんやお母さんの税金を安くするのにお手伝いしてくれる「魔法の金額」が、扶養控除なんだよ。

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純損失の繰越控除を子供にもわかりやすく解説！
ある日、ミライちゃんの家族は新しいレストランを始めました。でも、残念ながら初めのうちはお客さんがあまり来ずにお店は赤字になってしまいました。
赤字になると、それは「純損失」と呼ばれます。純損失が出ると普通は悲しいことですが、日本では「所得税法の第七十条」という魔法のような法律があります！
この法律によると、純損失はなんと
3年間も繰り越すことができます。
繰り越すってどういうこと？
例えば、ミライちゃんの家族のお店が1年目に100万円の純損失を出したとします。すると、その100万円を「繰り越して」翌年と翌々年の税金から引いていいんです！
するとどうなるの？
翌年や翌々年の税金が100万円ずつ安くなるんです♪
つまり、純損失が出たとしても、その後の3年間で利益が出れば、うまくいけば赤字分が相殺されて、税金をほとんど払わなくて済む可能性があるんです。
まるで、魔法の貯金箱みたいですね！赤字をしばらく貯めておいて、税金がいっぱいあるときに引き出す感じ♪
でも、注意しないといけないこともあります。3年間で利益が出なければ、繰り越し分はなくなっちゃうんです。だから、ミライちゃんの家族は一生懸命にお店を宣伝して、お客さんを増やしました。
するとどうなったの？
3年目の終わりに、お店はようやく黒字になり、しかも繰り越し分の純損失も相殺できたので、家族は大喜びしました！
これが、純損失の繰越控除という仕組みです。赤字になっても諦めずに頑張れば、後で税金が安くなるチャンスがあるんです。まるで、失敗しても立ち上がって挽回する「スーパーヒーロー」みたいですね！